差旅费如何入账

差旅费的入账方式取决于出差的目的、费用发生的部门以及费用的性质。以下是差旅费入账的一般规则：

1. 管理费用 ：

管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

董事会成员为行使职责而发生的差旅费。

基建人员为施工建设而发生的差旅费。

2. 销售费用 ：

销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。

企业为客户承担的差旅费。

员工为了宣传产品发生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费。

3. 制造费用 ：

委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导或现场质量控制发生的差旅费。

4. 职工教育经费 ：

邀请的培训专家报销的差旅费。

5. 在建工程 ：

基建人员为施工建设而发生的差旅费。

6. 其他应收款 ：

预支差旅费时，记入“其他应收款”科目。

7. 其他科目 ：

如“其他应付款--职工教育经费”用于培训、教育费。

会计分录示例：

预支差旅费 ：

```借：其他应收款——XX职工贷：库存现金/银行存款```

报销差旅费 ：

```借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）贷：其他应收款（出差前预借的款项）库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额，可借可贷）```

补款 ：

```借：管理费用——差旅费贷：库存现金```

超支补款 ：

```借：管理费用——差旅费贷：库存现金其他应收款——某人```

请注意，差旅费报销时，应确保所有费用都有相应的发票或其他合法凭证支持，并按照公司的差旅费开支管理办法进行核算。

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